Saldosteuersatzmethode
Das Prinzip: Umsatz mal Branchensatz
Bei der Saldosteuersatzmethode müssen Sie die Vorsteuer nicht ermitteln. Die geschuldete MWST ist einfach Ihr Umsatz inklusive MWST mal dem Satz, den die ESTV für Ihre Branche festgelegt hat.
Ein Architekt mit einem bewilligten Saldosteuersatz von 6,2 % hat in einem Semester CHF 400'000 inklusive MWST eingenommen. An die ESTV gehen:
CHF 400'000 × 6,2 % = CHF 24'800
Der Saldosteuersatz ist nur für die Abrechnung mit der ESTV. Ihren Kunden verrechnen Sie weiterhin den gesetzlichen Satz, meist 8,1 %. Die Beträge dafür liefert der MWST-Rechner.
Saldosteuersatz Liste
Die zehn Saldosteuersätze 2026
Welcher Satz für welche Branche gilt, steht im Anhang der Verordnung der ESTV über die Höhe der Saldosteuersätze (SR 641.202.62). Weil die Steuer höchstens CHF 108'000 betragen darf, sinkt die Umsatzgrenze bei den hohen Sätzen.
6,2 %
Architekturbüro
Dieses Beispiel nennt die ESTV selbst. Dienstleister ohne grosse Einkäufe haben eher hohe Sätze, weil kaum Vorsteuer anfällt.
2,1 · 3,0 · 5,3 %
Sportgeschäft
Laut ESTV: Handel 2,1 %, Vermietung 3,0 %, Ski- und Snowboardservice 5,3 %. Wer Waren einkauft und weiterverkauft, hat tiefere Sätze.
SR 641.202.62
Ihr Branchensatz
Den Satz für Ihre Tätigkeit finden Sie im Anhang der Verordnung. Im Zweifel fragen Sie die ESTV, bevor Sie die Methode wählen.
Rechenbeispiel
Effektiv oder Saldosteuersatz: ein Architekturbüro in Luzern
Ein kleines Architekturbüro macht CHF 500'000 Umsatz ohne MWST, mit MWST also CHF 540'500. Es kauft im Jahr für CHF 60'000 netto ein: Software, Computer, Plotter, Büromaterial und Fahrzeugkosten, alles mit 8,1 % MWST.
Effektive Methode:
CHF 40'500 MWST − CHF 4'860 Vorsteuer = CHF 35'640
Saldosteuersatz 6,2 %:
CHF 540'500 × 6,2 % = CHF 33'511
Mit dem Saldosteuersatz zahlt das Büro CHF 2'129 weniger und spart die Arbeit mit den Vorsteuern. Die Grenze liegt bei rund CHF 86'000 Einkäufen mit 8,1 % MWST im Jahr: Darüber wäre die effektive Methode günstiger.
Die dritte Zeile zeigt den Haken: Kauft das Büro für CHF 70'000 ein Geschäftsauto, steigt die Vorsteuer auf CHF 10'530. Effektiv wären es dann nur CHF 29'970, mit dem Saldosteuersatz bleibt es bei CHF 33'511. Wer seine Buchhaltung in bexio führt, sieht die Vorsteuer laufend und kann vergleichen, das MWST-Formular gibt es für beide Methoden.
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Vor- und Nachteile
Wann sich der Saldosteuersatz lohnt
Die Methode passt zu Firmen mit gleichmässigem Geschäft und wenig Einkäufen. Wer viel investiert oder stark wächst, fährt mit der effektiven Methode oft besser.
Vorteile
- Keine Vorsteuer ermitteln, die Abrechnung ist in wenigen Minuten gemacht
- Nur zwei Abrechnungen im Jahr statt vier
- Günstiger, wenn Sie weniger einkaufen als für Ihre Branche üblich
- Die MWST-Last ist gut planbar: ein fester Anteil vom Umsatz
Nachteile
- Kein Vorsteuerabzug, auch nicht bei grossen Investitionen
- Nur bis CHF 5'024'000 Umsatz und CHF 108'000 Steuer im Jahr
- Wechsel nur mit Mindestdauer und Fristen, siehe MWST-Info 12 der ESTV
- Beim Wechsel von effektiv zum Saldosteuersatz zahlen Sie Vorsteuer auf dem Zeitwert zurück
- Nicht jede Firma darf die Methode wählen, die Ausnahmen nennt die MWST-Info 12
Seit 2025
Mehrere Saldosteuersätze für mehrere Tätigkeiten
Seit 1. Januar 2025 dürfen Sie mehr als zwei Saldosteuersätze anwenden, die alte 50-%-Regel für Mischbranchen fällt weg. Jede Tätigkeit mit mehr als 10 % des steuerbaren Gesamtumsatzes bekommt ihren eigenen Satz. Beispiel: ein Sportgeschäft in Engelberg im Wintersemester, mit den Sätzen aus dem Beispiel der ESTV.
| Tätigkeit, Anteil | Umsatz in CHF | Satz | MWST in CHF |
|---|---|---|---|
| Verkauf, 68 % | 300'000 | 2,1 % | 6'300 |
| Vermietung, 18 % | 80'000 | 3,0 % | 2'400 |
| Service, 14 % | 60'000 | 5,3 % | 3'180 |
| Total | 440'000 | 11'880 |
- Getrennt buchen. Die Umsätze jeder Tätigkeit erfassen Sie in der Buchhaltung je auf einem eigenen Konto.
- Direkt in der Abrechnung beantragen. Zusätzliche Sätze deklarieren Sie in der MWST-Abrechnung, die ESTV prüft und bewilligt sie danach.
- Bewilligte Sätze laufen weiter. Bereits bewilligte Sätze hat die ESTV per 2025 automatisch angepasst, Sie müssen nichts tun.
- Kleine Nebentätigkeiten. Was höchstens 10 % ausmacht, bekommt keinen eigenen Satz. Wie Sie solche Umsätze abrechnen, steht in der MWST-Info 12.
Wechsel der Methode
Kann ich jederzeit zum Saldosteuersatz wechseln?
Nein, nur mit Fristen.
Für den Wechsel gibt es eine Mindestdauer und Fristen, die Sie einhalten müssen. Sie stehen in der MWST-Info 12 der ESTV, Ziffer 2.2.2 und 3.2.2. Prüfen Sie diese, bevor Sie wechseln, oder fragen Sie Ihren Treuhänder.
- Satz und Grenzen prüfenWelcher Satz gilt für Ihre Branche, liegen Umsatz und Steuer unter den Grenzen?
- Antrag im ESTV-PortalUnter den Abrechnungsmodalitäten im Service „MWST abrechnen“. Ab 1. Januar 2027 nimmt die ESTV Anträge zum Saldosteuersatz nur noch über das ePortal entgegen.
- Effektiv → SaldosteuersatzDie Vorsteuer auf dem Zeitwert Ihrer Anlagen zahlen Sie zurück, in der letzten Abrechnung vor der Umstellung (Ziffer 415).
- Saldosteuersatz → effektivDie Steuer auf dem Zeitwert können Sie in der ersten Abrechnung danach geltend machen (Ziffer 410).
Fragen
Häufige Fragen zum Saldosteuersatz
Die verbindlichen Regeln stehen in der MWST-Info 12 der ESTV. Im Zweifel fragen Sie die ESTV oder Ihren Treuhänder.
Antworten
Was ist der Saldosteuersatz?
Ein von der ESTV festgelegter Branchensatz, mit dem Sie die MWST vereinfacht abrechnen, sobald Sie MWST-pflichtig sind. Sie multiplizieren Ihren Umsatz inklusive MWST mit dem Satz und ziehen keine Vorsteuer ab. Erlaubt ist die Methode bis CHF 5'024'000 Umsatz und CHF 108'000 Steuer im Jahr.
Welcher Saldosteuersatz gilt für meine Branche?
Das steht im Anhang der Verordnung der ESTV über die Höhe der Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten (SR 641.202.62). Es gibt zehn Sätze von 0,1 % bis 6,8 %. Ein Architekturbüro rechnet laut ESTV mit 6,2 %, der Handel eines Sportgeschäfts mit 2,1 %.
Muss ich den Saldosteuersatz auf der Rechnung angeben?
Nein. Auf der Rechnung steht der gesetzliche Satz, meist 8,1 %, und der MWST-Betrag. Der Saldosteuersatz gilt nur für Ihre Abrechnung mit der ESTV.
Kann ich mit dem Saldosteuersatz Vorsteuer abziehen?
Nein, das ist der Kern der Methode. Die übliche Vorsteuer Ihrer Branche ist im tieferen Satz schon berücksichtigt. Bei grossen Investitionen ist das ein Nachteil.
Wie oft rechne ich mit dem Saldosteuersatz ab?
In der Regel halbjährlich, jeweils innert 60 Tagen nach Semesterende. Seit 2025 ist auf Antrag auch eine jährliche Abrechnung möglich, mit einer Rate am 30. August und der Jahresabrechnung bis Ende Februar.
Wie wechsle ich zur Saldosteuersatzmethode?
Mit einem Antrag im ESTV-Portal, ab 1. Januar 2027 nur noch über das ePortal. Mindestdauer und Fristen für den Wechsel stehen in der MWST-Info 12. Beim Wechsel von der effektiven Methode zahlen Sie die Vorsteuer auf dem Zeitwert Ihrer Anlagen zurück.
Darf jede Firma den Saldosteuersatz wählen?
Nein. Umsatz und Steuer müssen unter den Grenzen von CHF 5'024'000 und CHF 108'000 liegen. Zudem schliesst die MWST-Info 12 in Ziffer 1.3 einige Unternehmen aus, auch wenn sie die Grenzen einhalten.
Quellen und Stand
- ESTV: Saldosteuersatzmethode (Grenzen, Sätze, Beispiel Architekt, Wechsel), abgerufen am 3. November 2026
- ESTV: Saldosteuersatzmethode ab 2025 (mehrere Sätze, 10-%-Regel, Beispiel Sportgeschäft)
- ESTV: MWST-Info 12 Saldosteuersätze
- Verordnung der ESTV über die Höhe der Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten (SR 641.202.62)
- ESTV: Jährliche Abrechnung ab 2025
- Mehrwertsteuergesetz (MWSTG), Art. 37
- Funktionsseite MWST von bexio, abgerufen am 3. November 2026. Links zu bexio sind Partnerlinks, schliessen Sie darüber ein Abo ab, erhalten wir eine Provision.
